自2020年1月起，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
向主管税务机关申请退还留抵税额的纳税人需要满足的条件之一为自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
居民个人发生的公益性捐赠支出，在如下所得项目扣除时，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除的有（ ）。
选项A、D和E，居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除；选项B，在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除；选项C，在工资薪金所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。
某企业为缓解资金压力，分别向个人股东借款300万元和职工借款200万元，用于补充流动资金不足。根据签订的借款协议，借款期限12个月，年利率10%，利息每季度支付。银行同期同类贷款利率为5.6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）企业向个人股东和职工支付利息时，需要扣缴哪些税费?
（2）个人取得的利息在所缴纳的税收中分别属于哪个应税项目？
（3）在企业所得税前扣除利息支出时，需要取得什么样的合规的税前扣除凭证？
（4）向职工借款和向个人股东借款需要分别满足什么条件才能在企业所得税前扣除相应的利息支出？
（1）向个人股东和职工支付利息，需要扣缴增值税及附加税费、个人所得税。
（2）在增值税上属于“金融服务——贷款服务”。在个人所得税上属于“利息、股息、红利所得”。
（3）企业向非银行金融企业或非金融企业或个人借款而发生的利息支出，须取得付款单据和发票，辅以借款合同（协议）；在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供（本省、自治区、直辖市任何一家）金融企业的同期同类贷款利率情况说明。
（4）向职工借款满足以下三个条件时，才能在企业所得税前扣除相应的利息支出：①利率限制，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，据实扣除，超过部分，不得扣除。②企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。③企业与个人之间签订了借款合同。
企业向个人股东借款支付的利息在税前扣除时，除满足利率标准外，还应满足本金标准。利率标准：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，据实扣除，超过部分，不得扣除。
本金标准：接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2∶1的部分，准予扣除；超过的部分，不得扣除。
或Ctrl+D收藏本页