题目
[不定项选择题]下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。本题来源：2018年注册会计师《税法》真题
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：出口关税税额和在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及相关费用、保险费，不计入关税完税价格，选项C、D不当选；出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，选项A、B当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内所得，选项D当选；在境外开办教育培训取得的所得、拥有的专利在境外使用而取得的所得、从境外上市公司取得的股息所得均属于来源于境外所得，选项A、B、C不当选。
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第2题
[单选题]下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：我国税收的征收机关有税务部门和海关部门，税务机关征收各种工商税收，海关征收关税、船舶吨税。《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，海关征收的关税、船舶吨税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定，选项A当选，选项C、D不当选。地方教育附加虽然由税务机关负责征收，但属于“政府收费”，不属于《税收征收管理法》的适用范围，选项B不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，选项A不当选；选项B、C、D当选。
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第4题
[不定项选择题]（本题已根据最新教材改编）下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有：土地使用权出让合同；土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）（选项A当选）；股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）（选项C当选）；商标专利权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据（选项B当选）。专利申请权转让合同按照“技术合同”计征印花税（选项D不当选）。
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第5题
[组合题]（本小题6分。）甲公司2022年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料。
[要求2]
答案解析：甲公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600（万元）
[要求3]
答案解析：
转让存量房的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房屋及建筑物的评估价格；（3）转让环节缴纳的税金。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956（万元）
[要求4]
答案解析：
增值额=24000-16956=7044（万元）
增值率=7044÷16956×100%=41.54%＜50%，税率为30%，速算扣除系数为0。
转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2（万元）
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