计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
转让存量房的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房屋及建筑物的评估价格；（3）转让环节缴纳的税金。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956（万元）
增值额=24000-16956=7044（万元）
增值率=7044÷16956×100%=41.54%＜50%，税率为30%，速算扣除系数为0。
转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2（万元）
（本小题6分。）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均100%。
乙公司于2022年发生了如下业务：
（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日，向甲公司支付设计费5万元，甲公司未派遣相关人员来中国提供服务。
（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。丙公司向甲公司支付股权转让价款8000万元。
（其他相关资料：1美元折合6.5元人民币。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000×10%=100（万元）
注：甲公司为未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，如有来源于中国境内的所得，适用10%的预提所得税税率。
乙公司应代扣代缴增值税=（1000+800+5）÷（1+6%）×6%=102.17（万元）
注：①服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内，则属于在境内销售服务或无形资产。②境外甲公司在境内发生增值税应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方乙公司为增值税扣缴义务人。扣缴义务人计算应扣缴税额的公式为：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。
乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000÷（1+6%）×10%=94.34（万元）
注：商标使用费属于特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，支付商标使用费的乙公司在境内，属于来源于中国境内的所得，应计算代扣代缴企业所得税。提供咨询服务所得和提供设计服务所得均属于提供劳务服务所得，所得来源地按劳务发生地确定，甲公司未派遣相关人员来中国提供服务，因此劳务发生地为境外，所以咨询费和设计费均不属于来源于中国的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。
需要办理税务备案手续的项目有：乙公司对外支付的股息、商标使用费、咨询费。
理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。本题中乙公司对外支付的股息、商标使用费、咨询费均高于5万美元，5万美元=5×6.5=32.5（万元人民币），应当办理税务备案手续。
需要在中国缴纳企业所得税。
理由：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产，应在中国境内缴纳企业所得税。
