题目
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（ ）。本题来源：2020年注册会计师《税法》真题
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票，列入异常凭证范围，选项A不当选；经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的，列入异常凭证范围，选项B、D当选；非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票，列入异常凭证范围，选项C当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业2022年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：根据境外分支机构亏损弥补的相关规定，如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。本题中，实际亏损额=600-500=100（万元），可以无限期向后结转弥补的非实际亏损额为500万元，选项D当选。
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第2题
[单选题]因纳税义务人违反规定而造成的少征关税，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征税款，海关可以自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内追征，选项C当选，选项A、B、D不当选。
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第3题
[单选题]个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：国债和地方政府债券利息、国家发行的金融债券利息、储蓄存款利息均属于免税的利息，选项A、B、C不当选。
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第4题
[单选题]某企业成立于2022年5月，其财务人员于2023年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业，选项A不当选；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标，选项B不当选；从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数，选项C不当选；从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，选项D当选。
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第5题
[单选题]下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池、遮阳棚不属于房产税的征税范围，选项A、B不当选；房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项C不当选。
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