题目
[单选题]某居民企业2022年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）。本题来源：2020年注册会计师《税法》真题
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：根据境外分支机构亏损弥补的相关规定，如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。本题中，实际亏损额=600-500=100（万元），可以无限期向后结转弥补的非实际亏损额为500万元，选项D当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，选项D当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]（本题已根据最新教材改编）运输合同计征印花税的计税依据是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，选项A当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换为一套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，由支付差价的一方缴纳契税。甲应纳契税税额=50×4%=2（万元），选项C当选。
点此查看答案
第4题
[单选题]某企业成立于2022年5月，其财务人员于2023年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业，选项A不当选；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标，选项B不当选；从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数，选项C不当选；从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，选项D当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：消费税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括消费税但不包括增值税，选项A不当选。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，但不包括承运部门运输费发票开具给购买方，且纳税人将该发票转交给购买方的代垫运输费以及代为收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，选项B不当选，选项C当选。销售白酒收取的包装物租金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，选项D当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页