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本题来源：奇兵1-国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
C
答案解析：略。
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拓展练习
第1题
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答案：
C
答案解析：略。
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第2题
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答案：
D
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境外所得的抵免限额＝（1 000 ＋ 100）×25%×100÷（1 000 ＋ 100）＝ 25（万元），大于在境外实际缴纳税额 20 万元，需要在我国补缴企业所得税＝ 25 － 20 ＝ 5（万元），2022 年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税＝ 1 000×25% ＋ 5 ＝ 255 （万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：绝密级情报保密期限一般为 30 年，机密级情报保密期限一般为 20 年，秘密级情报保密期限一般为 10 年，选项 B、D 当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府（选项 A）；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司（选项 B）；（3）缔约对方居民个人（选项 C）；（4）申请人被第（1）～（3）项中的一人或多人直接或间接持有 100% 股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民（选项 D）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：（1）关联交易金额较大或者类型较多（选项 A）；（2）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利（选项 B）；（3）低于同行业利润水平；（4）利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（选项 C）；（5）与低税国家（地区）关联方发生关联交易；（6）未按照规定进行关联申报或者准备同期资料；（7）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准（选项 D）；（8）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于 12.5% 的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配；（9）实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。
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