就收入来源国征税的权利而言，《联合国范本》强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（　　）。|奇兵1-国际税收税务管理实务-之了课堂

题目

[不定项选择题]就收入来源国征税的权利而言，《联合国范本》强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（　　）。

A.考虑为取得这些收入所应分担的费用
B.税率不宜过高，以免挫伤投资积极性
C.考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入
D.强调居民税收管辖权

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：就收入来源国征税的权利而言，《联合国范本》强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点：（1）考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税（选项 A）；（2）税率不宜过高，以免挫伤投资积极性（选项 B）；（3）考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入，体现税收分享原则（选项 C）。

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拓展练习

第1题

[单选题]截至 2020 年 4 月底，我国已正式对外签署（　　）个避免双重征税协定，其中（　　）个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。

A.100；98
B.103；100
C.107；101
D.110；105

答案解析

答案： C

答案解析：略。

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第2题

[单选题]按照转让定价调查及调整的规定，企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链的相关资料，能够反映各关联方总体利润水平的，税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整，利润水平调整幅度超过一定比例，应当重新选择可比企业，该比例为（　　）。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

答案解析

答案： B

答案解析：略。

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第3题

[单选题]境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（　　）。（2018）

A.境内机构在境外发生的商品展销费用
B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
C.境内机构在境外承包工程的工程款
D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金

答案解析

答案： D

答案解析：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，对外付汇无须进行税务备案，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，选项 D 当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于情报密级的保密期限说法中，正确的有（　　）。

A.绝密级情报保密期限一般为 40 年
B.机密级情报保密期限一般为 20 年
C.秘密级情报保密期限一般为 15 年
D.秘密级情报保密期限一般为 10 年

答案解析

答案： B,D

答案解析：绝密级情报保密期限一般为 30 年，机密级情报保密期限一般为 20 年，秘密级情报保密期限一般为 10 年，选项 B、D 当选。

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第5题

[不定项选择题]企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（　　）。

A.不符合独立交易原则
B.没有遵循成本与收益配比原则
C.不具有合理商业目的和经济实质
D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质（选项 C）；（2）不符合独立交易原则（选项 A）；（3）没有遵循成本与收益配比原则（选项 B）；（4）未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料（选项 D）；（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年。

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