题目
本题来源：奇兵1-国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
C
答案解析：在我国未设立机构、场所的非居民企业取得来自于中国境内的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项 C 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人，选项 A、B、C 不当选。代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”，选项 D 当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
境外所得的抵免限额＝（1 000 ＋ 100）×25%×100÷（1 000 ＋ 100）＝ 25（万元），大于在境外实际缴纳税额 20 万元，需要在我国补缴企业所得税＝ 25 － 20 ＝ 5（万元），2022 年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税＝ 1 000×25% ＋ 5 ＝ 255 （万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25% 以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到 25% 以上的，可以视为企业与其他企业、组织或个人构成关联关系。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：抵免限额＝（500 ＋ 100）×25%×100÷（500 ＋ 100）＝ 25（万元）小于境外饶让抵免税额＝ 100×30% ＝ 30（万元），可抵免 25 万元；A 公司当年应纳企业所得税＝（500 ＋ 100）×25% － 25 ＝ 125（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：绝密级情报保密期限一般为 30 年，机密级情报保密期限一般为 20 年，秘密级情报保密期限一般为 10 年，选项 B、D 当选。
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