下列房产中，不需要缴纳土地增值税的有（　　）。|奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列房产中，不需要缴纳土地增值税的有（　　）。

A.代建完成的厂房
B.尚在抵押期间的厂房
C.企业间相互交换的办公楼
D.法定继承人依法继承的房屋

本题来源：奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：房地产的代建房行为，没有发生权属转移，不征收土地增值税，选项 A 当选；对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，选项 B 当选；法定继承人通过继承承受房屋，不属于土地增值税的征税范围，选项 D 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某工厂企业 2022 年 2 月自建的厂房竣工并投入使用，该厂房原值为 8 000 万元，其中用于储存物资的独立地下室为 800 万元。假设该企业所在省确定的工业用途的独立地下建筑物的房产原价折算比例为 60%，房产原值的减除比例为 30%。该企业 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。（2016 改编）

A.56
B.59.14
C.53.76
D.61.60

答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳的房产税＝（8 000 － 800）×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＋ 800×60%×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＝ 53.76（万元）。

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第2题

[单选题]2022 年年初，李某有两套住房，其中一套原值为 220 万元的住房用于自己居住，另一套原值为 150 万元的住房，于当年 4 月 30 日按照市场价格出租给张某，租期一年，每月不含税租金 5 000 元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，李某当年应缴纳房产税（　　）元。

A.0
B.1 600
C.4 800
D.4 801.85

答案解析

答案： B

答案解析：个人所有非营业用的房产，免征房产税；对个人按照市场价格出租的居民住房，可暂减按 4% 的税率征收房产税。李某当年应缴纳房产税＝ 5 000×4%×8 ＝ 1 600（元），选项 B 当选。

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第3题

[单选题]

2022 年年初，甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价 150万元。已知该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定的商业用途的独立地下建筑物，以房屋原价的 75% 作为应税房产原值。则 2022 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（　　）元。

A.12 600
B.9 450
C.13 500
D.18 000

答案解析

答案： B

答案解析：应缴纳房产税＝ 150×75%×（1 － 30%）×1.2%×10 000 ＝ 9 450（元），选项 B 当选。

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第4题

[单选题]张三 2022 年 9 月初购买一幢 110 平方米的商品房，成交价格为 220 万元；另购买单独计价的储藏室（与商品房为不同不动产单元），转移合同注明成交价格为 30 万元。根据省政府规定，商品房的契税税率为 4%，储藏室的契税税率为 3%。张三 2022 年应缴纳的契税为（　　）万元。（上述金额均不含增值税）

A.0.3
B.0.4
C.9.7
D.10

答案解析

答案： C

答案解析：房屋附属设施（包括储藏室）与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率；房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。张三 2022 年应缴纳契税＝ 220×4% ＋ 30×3% ＝ 9.7（万元），选项 C 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　　）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，应从房屋交付使用之次月起缴纳房产税

答案解析

答案： A,D

答案解析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，选项 B 不当选；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税，选项C不当选。

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