2022 年年初，李某有两套住房，其中一套原值为 220 万元的住房用于自己居住，另一套原值为 150 万元的住房，于当年 4 月 30 日按照市场价格出租给张某，租期一年，每月不含税租金 5 000 元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，李某当年应缴纳房产税（　　）元。|奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法-之了课堂

题目

[单选题]2022 年年初，李某有两套住房，其中一套原值为 220 万元的住房用于自己居住，另一套原值为 150 万元的住房，于当年 4 月 30 日按照市场价格出租给张某，租期一年，每月不含税租金 5 000 元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，李某当年应缴纳房产税（　　）元。

A.0
B.1 600
C.4 800
D.4 801.85

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答案解析

答案： B

答案解析：个人所有非营业用的房产，免征房产税；对个人按照市场价格出租的居民住房，可暂减按 4% 的税率征收房产税。李某当年应缴纳房产税＝ 5 000×4%×8 ＝ 1 600（元），选项 B 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列情形中，应该从租计征房产税的是（　　）。（2019）

A.接受劳务抵付房租的
B.具有房屋功能的地下建筑自用的
C.融资租赁租出房产的
D.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的

答案解析

答案： A

答案解析：具有房屋功能的地下建筑自用的以及以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的情形，应当从价计征房产税，选项 B、D 不当选；融资租赁的房产，由承租人从价计征，出租方并不需要缴纳房产税，选项 C 不当选。

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第2题

[单选题]

2022 年年初，甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价 150万元。已知该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定的商业用途的独立地下建筑物，以房屋原价的 75% 作为应税房产原值。则 2022 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（　　）元。

A.12 600
B.9 450
C.13 500
D.18 000

答案解析

答案： B

答案解析：应缴纳房产税＝ 150×75%×（1 － 30%）×1.2%×10 000 ＝ 9 450（元），选项 B 当选。

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第3题

[不定项选择题]下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　　）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，应从房屋交付使用之次月起缴纳房产税

答案解析

答案： A,D

答案解析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，选项 B 不当选；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税，选项C不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（　　）。

A.以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，按当地同类房产的租金水平确定标准租金额
B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税
C.融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税
D.以自有房产投资联营，投资者参与利润分红、共担风险，依照房产余值计税

答案解析

答案： B,C

答案解析：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税，选项 B 当选；融资租赁房屋，在计征房产税时由承租人以房产余值从价计征，选项 C 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（　　）。

A.农村集体土地承包经营权的转移，不征收契税
B.土地使用权出让的，计税依据包括安置补助费、青苗补偿费
C.房屋互换免征契税
D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不征契税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额。当互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，选项 C 不当选。

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