题目
本题来源：奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法
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答案解析
答案：
D
答案解析：
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有电力、电信、电缆导线，电梯、升降机、过道、晒台等，选项 A 不当选、选项 D 当选；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项 B 不当选；对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值，选项 C 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：房产税的征税范围不包括农村，选项A不当选。建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税，选项B不当选。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：具有房屋功能的地下建筑自用的以及以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的情形，应当从价计征房产税，选项 B、D 不当选；融资租赁的房产，由承租人从价计征，出租方并不需要缴纳房产税，选项 C 不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：个人购买家庭第二套改善性住房，面积为 90 平方米及以下的（不含北京、上海、广州和深圳的住房），减按 1% 税率征收契税。应缴纳契税＝ 215×1% ＝ 2.15（万元），选项 A 当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不征契税，选项 A 当选；契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，本题中，魏某将房产赠送给覃某，覃某为契税纳税义务人，选项 B 当选；覃某应纳契税＝ 120×3% ＝ 3.6（万元），选项 C 当选，选项 D 不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
③直接转让土地使用权的。
本题中该项目全部销售完毕，应进行土地增值税清算。
[要求2]
答案解析：
计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额＝ 8 000×（1 ＋ 5%）＝ 8 400（万元）。
[要求3]
答案解析：该项目应缴纳的增值税额＝ 42 000÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 2 000（万元）。
[要求4]
答案解析：计算土地增值税时允许扣除的开发费用＝（8 400 ＋ 15 000）×10% ＝ 2 340（万元）。
[要求5]
答案解析：
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数＝ 8 400 ＋ 15 000 ＋ 2 340 ＋ 240 ＋ （8 400 ＋ 15 000）×20% ＝ 30 660（万元）。
[要求6]
答案解析：
增值额＝ 42 000 － 2 000 － 30 660 ＝ 9 340（万元）。
增值率＝ 9 340÷30 660×100% ＝ 30.46%，适用税率 30%。
该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额＝ 9 340×30% ＝ 2 802（万元）。
该房地产开发项目应补缴的土地增值税额＝ 2 802 － 450 ＝ 2 352（万元）。
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