题目
本题来源：奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。选项 B、D 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳的房产税＝（8 000 － 800）×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＋ 800×60%×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＝ 53.76（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，选项 A 不当选；企业取得土地使用权时支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除，选项 C 不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：房地产公司直接销售可售建筑面积已达到 80％，剩余 20％部分对外投资视同销售，即已完成全部销售，应进行土地增值税清算。
[要求2]
答案解析：允许扣除的土地使用权支付金额＝ 8 000×（1 ＋ 5％）＝ 8 400（万元）。
[要求3]
答案解析：
收入合计＝ 20 000÷80％ ×（20％＋ 80％）＝ 25 000（万元）。
应缴纳的增值税＝ 25 000×5％＝ 1 250（万元）。
允许扣除的城市维护建设税﹑教育费附加和地方教育附加＝ 1 250×（7％＋ 3％＋ 2％）＝ 150（万元）。
[要求4]
答案解析：
允许扣除的项目金额合计＝ 8 400 ＋ 5 000 ＋ 1 000 ＋（8 400 ＋ 5 000）×5％＋ 150 ＋（8 400 ＋ 5 000）×20％＝ 17 900（万元）。
增值率＝（25 000 － 17 900）÷17 900×100％＝ 39.66％。
应缴纳的土地增值税＝（25 000 － 17 900）×30％＝ 2 130（万元）。
补缴的土地增值税＝ 2 130 － 600 ＝ 1 530（万元）。
[要求5]
答案解析：
不加收滞纳金。
理由：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
[要求6]
答案解析：税务中介机构受托对清算项目进行审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
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