自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，向（　　）税务机关申报缴纳土地增值税。|奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法-之了课堂

题目

[单选题]自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，向（　　）税务机关申报缴纳土地增值税。

A.居住所在地
B.房地产坐落地
C.办理过户手续所在地
D.自行选择的纳税地点

本题来源：奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，向房地产坐落地的税务机关申报缴纳土地增值税，选项 B 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是（　　）。

A.夫妻因离婚分割共同财产变更房屋权属
B.个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的
C.国家机关承受房屋用于办公
D.承受荒山土地使用权并用于林业生产

答案解析

答案： B

答案解析：夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税，选项 A 不当选；对个人购买 90 平方米及以下家庭唯一住房的，减按 1% 的税率征收契税，选项 B 当选；国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项 C 不当选；承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，选项 D 不当选。

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第2题

[单选题]张三 2022 年 9 月初购买一幢 110 平方米的商品房，成交价格为 220 万元；另购买单独计价的储藏室（与商品房为不同不动产单元），转移合同注明成交价格为 30 万元。根据省政府规定，商品房的契税税率为 4%，储藏室的契税税率为 3%。张三 2022 年应缴纳的契税为（　　）万元。（上述金额均不含增值税）

A.0.3
B.0.4
C.9.7
D.10

答案解析

答案： C

答案解析：房屋附属设施（包括储藏室）与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率；房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。张三 2022 年应缴纳契税＝ 220×4% ＋ 30×3% ＝ 9.7（万元），选项 C 当选。

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第3题

[不定项选择题]根据房产税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除
C.融资租赁的房产，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税
D.融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

答案解析

答案： A,B

答案解析：融资租赁的房产，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税，选项 C、D 不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列项目属于房地产开发成本的有（　　）。

A.土地征用及拆迁补偿费
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.开发间接费用

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项 A、B、C、D 均当选。

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第5题

[不定项选择题]纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的有（　　）。

A.隐瞒房地产成交价格的
B.虚报房地产成交价格的
C.提供扣除项目金额不实的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，且无正当理由的

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人有下列情况之一的，在计算土地增值税时，需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的（选项 A、B 当选）；（2）提供扣除项目金额不实的（选项 C 当选）；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（选项 D 当选）。

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