题目
本题来源：奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法
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答案解析
答案：
B
答案解析：合作建房建成后转让的，应当缴纳土地增值税，选项 B 当选；房地产的出租不属于土地增值税的征税范围，选项 A 不当选；纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，选项 C 不当选；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，选项 D 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
该企业 2022 年应纳房产税＝ 30×12%×12 ＋ 3 000×2/3×（1 － 30%）×1.2% ＝ 60（万元），选项 B 当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人所有非营业用的房产，免征房产税；对个人按照市场价格出租的居民住房，可暂减按 4% 的税率征收房产税。李某当年应缴纳房产税＝ 5 000×4%×8 ＝ 1 600（元），选项 B 当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税，选项 A 不当选；对个人购买 90 平方米及以下家庭唯一住房的，减按 1% 的税率征收契税，选项 B 当选；国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项 C 不当选；承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。个人，是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和外籍人员。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地即 B 市。
[要求2]
答案解析：允许扣除的取得土地使用权支付的金额＝ 36 000×（1 ＋ 5%）＝ 37 800（万元）。
[要求3]
答案解析：
允许扣除的开发成本为 22 500 万元。
允许扣除的开发费用＝ 4 500 ＋（37 800 ＋ 22 500）×5% ＝ 7 515（万元）。
允许扣除的税金及附加为 540 万元。
加计扣除项目金额＝（37 800 ＋ 22 500）×20% ＝ 12 060（万元）。
允许扣除项目金额的合计数＝ 37 800 ＋ 22 500 ＋ 7 515 ＋ 540 ＋ 12 060 ＝ 80 415（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝ 112 500 － 80 415 ＝ 32 085（万元）。
增值率＝ 32 085÷80 415×100% ＝ 39.90%，适用税率 30%。
应缴纳土地增值税＝ 32 085×30% ＝ 9 625.5（万元）。
应补缴土地增值税＝ 9 625.5 － 1 125 ＝ 8 500.5（万元）。
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