题目
答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
依据题干数据，该项业务应纳增值税＝900÷（1＋5%）×5%＝42.86（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
纳税人应在年应税销售额超过规定月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查政府间财政管理权的划分。
各级人民政府是预算管理的国家行政机关。其主要职权有：编制预算、决算草案【选项D】，向本级人民代表大会做关于预算草案的报告，组织预算的执行【选项A】，决定预算预备费的动用方案【选项B】，编制预算调整方案【选项C】，监督预算执行等。
【选项E错误】各级人民代表大会财政经济委员会监督预算的执行，审查和批准预算的调整方案，审查和批准决算。
因此，本题正确答案为选项ABCD。
本题考查印花税。
【选项A正确】自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
【选项B正确】对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花印花。
【选项C正确】自2018年1月1日至2025年12月31日，对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税。
【选项D错误】企业销售或购买住房应按照产权转移书据缴纳印花税。
【选项E正确】财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税。
因此，本题正确答案为选项ABCE。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，发生额的60%＝60×60%＝36（万元），当年销售（营业）收入的5‰＝（5 000＋1 000）×5‰＝30（万元）。36万元>30万元，则税前准予扣除30万元，应调增应纳税所得额＝60－30＝30（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
依据题干数据，乙企业新产品研发费用加计扣除额＝300×200%＝600（万元），则应调减应纳税所得额600万元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－70＝10（万元）。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费支出扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生30万元，无需调整应纳税所得额。
所以，职工福利费和职工教育经费应调增应纳税所得额＝10（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出。乙企业直接向贫困地区一所学校捐款属于非公益性捐赠支出，禁止税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
乙企业境外所得抵免限额＝（200－50）×25%＝37.5（万元）。在境外已纳所得额30万元，乙企业境外所得抵免额为30万元，境外所得抵免后应向我国缴纳企业所得税＝37.5－30＝7.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查契税。
房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。由于张某向王某支付换房价款30万元，所以由张某缴纳契税。
依据题干数据，张某应缴纳契税=30×3%=0.9（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
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