题目

[单选题]实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度的是(    )。
  • A.个体工商户
  • B.新设立企业、农民专业合作社
  • C.营改增企业
  • D.公司制企业
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
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本题考查税务登记。

个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。

【选项B、C、D错误】企业、农民合作社实施工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”等级制度。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。

根据立法机关的权力大小及其预算审批作用的强弱,可将市场经济国家的预算审批分为两类:①立法机关权力较大,预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用,如美国;②立法机关权力较小,预算审批的形式意义大于实质作用,如德国和日本。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
答案解析
答案: B
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本题考查消费税的税率。

进口卷烟消费税定额税率为标准箱(50 000支)150元(即0.003×50 000=150)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]弥补财政赤字最为理想的选择是(    )。
  • A.增收减支
  • B.动用结余
  • C.向中央银行透支
  • D.发行公债
答案解析
答案: D
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本题考查财政赤字的弥补方式及其经济效应。

弥补赤字的方法通常有以下几种:①增收减支;②动用结余;③向中央银行透支或借款;④发行公债。其中,以发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移,不会凭空增加购买力,所以一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法,是世界各国弥补财政赤字的普遍做法

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
答案解析
[要求1]
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本题考查个人所得税应纳税额的计算。

利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

依据题干数据,王女士从非上市公司分得股息应缴纳个人所得税额=20 000×20%=4 000(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的,减除费用按800元计算;每次收入4 000元以上的,减除费用按收入的20%计算。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(见下图)。

个人所得税预扣率表二

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过20 000

20

0

2

超过20 000元至50 000元的部分

30

2 000

3

超过50 000元的部分

40

7 000

依据题干数据,王女士取得法律咨询收入应预扣预缴个人所得税=80 000×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求3]
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

依据题干数据,王女士取得稿酬所得的个人所得税应纳税收入额=80 000×(1-20%)×70%=44 800(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案解析:

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

居民个人的综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。纳税人的住房租金支出可以按照以下标准定额扣除:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1 500元。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

依据题干数据,王女士专项附加扣除金额=1 500×12+400×4。

                        2024年王女士的综合所得应纳税所得额=80 000×(1-20%)×70%+80 000×(1-20%)-60 000-(1 500×12+400×4)=29 200(元)。

                        综合所得应纳税额=29 200×3%=876(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税税收优惠。

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税。

因此,本题正确答案为选项A。

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