题目
[单选题]企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
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本题来源：2021年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]在行政诉讼中，不能作为定案证据的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：在行政诉讼中，以下证据不能作为定案根据：（1）严重违反法定程序收集的证据材料；（2）以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；（3）以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当的手段获取的证据材料；（4）当事人超出取证期限提供的证据材料，包括原告、被告；（5）在中华人民共和国领域外或者在港澳台地区形成的没有办理法定证明手续的材料；（6）当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；（7）被当事人或其他人做过技术处理而无法辨明真伪的；（8）不能正确表达意志的证人提供的证言；（9）违反法律禁止性规定或者侵犯他人合法权益而取得的证据；（10）不具备合法性和真实性的其他证据材料。
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第3题
[单选题]房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用的扣除规定是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10% 的部分，准予据实扣除。
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第4题
[不定项选择题]下列选项中，不计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项 A，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算，将搬迁收入计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税；选项 D，计入企业收入总额，但属于免税收入，在计算缴纳企业所得税时应纳税调减；选项 E，计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项 B，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定；选项 C，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税款，不加征滞纳金。
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