对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10％的税率征税个人所得税，选项A当选。
国债利息、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息收入，免税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税＝5000×20%＝1000（元）。
个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险、失业保险金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔收入应预缴的个人所得税＝30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元）。
①调整收入补缴增值税=61800÷（1+3%）×3%=60000×3%=1800（元）
②补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=1800×（7%+3%+2%）=216（元）
③张某工资不得税前扣除，只能做基本费用扣除，则调增应税所得金额=10000×12-5000×12=60000（元）
④支付张某女儿舞蹈培训费10000元属于生活费用，不能税前扣除。
⑤生活费用和企业生产经营费用混合在一起的，不允许在税前扣除。
⑥招待费的60%=10000×60%=6000（元）
销售收入的0.5%=（1200000+60000）×0.5%=6300（元）
招待费超支调增应税所得金额=10000-6000=4000（元）
⑦存货跌价准备不得税前扣除。
⑧漏记购进的一批材料34800元，进项税额不得抵扣，全额计入成本。
⑨甲企业全年应纳税所得额=30000+60000-34800-216+60000+10000+30000+4000+6000=164984（元）
甲企业全年应预缴个人所得税=164984×20%-10500=22496.8（元）。
乙企业全年应纳税所得额=210000÷（1-30%）×30%=90000（元）
乙企业全年应预缴个人所得税=90000×10%-1500=7500（元）。
①汇总应纳税所得额=164984+90000-24000-12000=218984（元）
②汇总应纳税额=218984×20%-10500=33296.8（元）
③甲企业应纳税额=33296.8×164984÷（164984+90000）=21544.25（元）
甲企业应退税=22496.8-21544.25=952.55（元）
④乙企业应纳税额=33296.8×90000÷（164984+90000）=11752.55（元）
乙企业应补税=11752.55-7500=4252.55（元）。
不需要缴纳个人所得税。理由：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。当地上年职工平均工资的3倍=32000×3=96000（元），因解除劳动关系得的一次补偿收入为96000元免交个人所得税。
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。个人所得税应纳税所得额=85000+4000×12-20000-60000-12000×2=29000（元）。应纳税额=29000×5%=1450（元）。
取得转租收入的个人向出租方支付的租金能提供房屋租赁合同和合法的支付凭据的，向出租方支付的租金可以税前扣除。故李某转租住房向房屋出租方支付的租金可以在税前扣除。
个人将承租房屋转租取得的租金收入也按照财产租赁所得征税，扣除税费按次序包括：
①财产租赁过程中缴纳的税费。
②向出租方支付的租金。
③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费。
④税法规定的法定扣除。
应纳税所得额=1200000-（850000+20000）-60000=270000（元）。应纳税额=270000×20%=54000（元）。
或Ctrl+D收藏本页