直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔收入应预缴的个人所得税＝30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元）。
张三于2021年3月购入某上市公司股票，2021年12月该上市公司分得红利10000元，则张某分得红利应纳个人所得税（ ）元。
个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=10000×50%×20%=1000（元）。
张三为居民个人，2021年12月取得工资6200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金30000元。假定全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税，则张三2021年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（ ）元。
30000÷12=2500（元），适用3%的税率，速算扣除数为0。应纳个人所得税=30000×3%=900（元）。
王某2021年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给王某一次性补贴450000元。王某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（ ）元。
个人提前退休取得的补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应纳税额＝{[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数。王某应缴纳个人所得税＝[（450000÷2－60000）×20%-16920]×2＝32160（元）。
根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。
员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项B当选。
中国公民张三是某A股上市公司高管，每月取得扣除“三险一金”后的工资20000元，另每月有地区津贴1800元、独生子女补贴和托儿补助费500元；张三需负担其上小学的女儿的教育费用。2021年1～4月取得的部分收入如下：
（1）1月从任职公司除了取得规定的工资和补贴外，还取得差旅费津贴2000元。
（2）2月张三出版一本管理学专著，取得稿酬36000元。
（3）2019年3月10日，任职公司实行股票期权计划，当日张三获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每股10.5元。当日公司股票的收盘价为11.22元。公司规定的股票期权行权期限是2021年3月10日至9月10日，张三于2021年3月14日对全部股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为15.6元。
（4）4月张三将自己拥有住房中的一套，以不含增值税520万元的价格出售，该套住房是张三于2016年10月以按揭贷款方式购买的，当时购买价180万元。至2019年年底贷款已提前还清，累计支付住房贷款利息22.5万元，购买时支付的契税及过户相关费用16.5万元，本次转让过程中已经缴纳除个人所得税、增值税以外的税费合计18万元，上述税费均能提供有关部门出具的有效凭证。
（其他相关资料：对子女教育专项附加扣除张三选择由其一方在任职公司预扣预缴其税款时扣除）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
独生子女补贴、托儿补助费和差旅费津贴属于不予征税的项目。
累计预扣预缴应纳税所得额=20000+1800-5000-1000=15800（元）
1月张三取得工资、津贴、补贴、补助等收入应预扣预缴的个人所得税=15800×3%=474（元）。
2月张三稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=36000×（1-20%）×70%×20%=4032（元）。
确定股权激励收入：10000×（15.6-10.5）=51000（元），2021年12月31日前取得的股权激励收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。
3月张三实施股票期权行权应缴纳的个人所得税=51000×10%-2520=2580（元）。
4月张三转让房产取得所得应缴纳的个人所得税=（520-180-22.5-16.5-18）×20%×10000=566000（元）。
张三年度终了后需要对综合所得做汇算清缴申报。
理由：张三除工资薪金之外，还取得稿酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。
取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
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