题目

答案解析
收回已作转销的应收账款存入银行,相关的账务处理如下:
借:应收账款
贷:坏账准备
借:坏账准备
贷:信用减值损失
借:银行存款
贷:应收账款
应收账款科目一增一减,坏账准备科目一增一减,最终不影响应收账款的账面价值。

拓展练习
A公司对甲公司的长期股权投资的初始投资成本是2 000万元,甲公司可辨认净资产公允价值份额=7 000x30%=2 100(万元),初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额,所以其差额应该调整增加长期股权投资的成本,同时计入“营业外收入”中。分录为:
借:长期股权投资——投资成本 2 000
贷:银行存款 2 000
借:长期股权投资——投资成本 100
贷:营业外收入 100
权益法下,甲公司宣告分配现金股利时,A公司账务处理如下:
借:应收股利 60(200×30%)
贷:长期股权投资——损益调整 60
甲公司实现净利润时,A公司账务处理如下:
借:长期股权投资——损益调整 240(800×30%)
贷:投资收益 240
2025年7月1日,A公司取得乙公司长期股权投资的成本= 1 000x4=4 000(万元)。相关分录为:
借:长期股权投资 4 000
贷:股本 1 000
资本公积——股本溢价 3 000
借:资本公积——股本溢价 20
贷:银行存款 20
选项A、B表述错误,成本法下被投资方(乙公司)实现净利润时,投资方(A公司)不需要进行账务处理;乙公司宣告分配现金股利时,A公司账务处理如下:
借:应收股利(200×60%)120
贷:投资收益120
不影响长期股权投资的账面价值,选项C表述错误。
2026年1月2日,A公司将持有的乙公司的股份全部出售:
借:银行存款 5 500
贷:长期股权投资 4 000
投资收益 1 500

2026年3月31日该存货可变现净值=220-40-4=176(万元),其成本为200万元,应计提的存货跌价准备=200-176=24(万元)。

无法查明原因的库存现金盘盈计入营业外收入,不影响营业利润,影响利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

一般纳税人抵扣进项税额,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

选项A,属于进项税额不得抵扣的情形,已抵扣进项税额的,需作进项税额转出,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;
选项B,应当视同应税交易,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
选项D,不属于视同应税交易的情形,直接按成本借记“管理费用”科目,贷记“库存商品”科目。









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