题目
[组合题]甲公司为居民企业，本年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元和地方教育附加4万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
[要求1]
甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）。
[要求2]
甲公司下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
[要求3]
甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）。
[要求4]
甲公司发生的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
-
A、
消费税75万元
-
B、
城市维护建设税14万元
-
C、
教育费附加6万元和地方教育附加4万元
-
D、
增值税125万元
本题来源： 2026年《经济法基础》模考二
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
C
答案解析：
（1）销售（营业）收入为2 500万元（不包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=2 500×15%=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
[要求2]
答案：
A,B,C,D
答案解析：
（1）选项A、B：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；（2）选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；（3）选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。
[要求3]
答案：
D
答案解析：
（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。
[要求4]
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税税前扣除。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规（自治条例、单行条例）、特别行政区法和规章等。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，属于应税收入。选项B，事业单位从事营利性活动取得的收入属于应税收入。选项C，属于不征税收入。选项D，属于免税收入。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
白酒属于复合计征消费税，应纳消费税税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。其中甲酒厂代收代缴消费税额中的销售额应按同类白酒销售额确定。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页