题目
[组合题]某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2024年6月发生如下业务。（1）6日，取得某项认证服务收入212万元，开具增值税专用发票，价税合计为212万元。（2）8日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额40万元，增值税为5.2万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明金额为1万元，增值税为0.09万元。（3）10日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税为0.6万元。（4）18日，销售自己使用过的2006年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0.412万元（不开具专用发票）。购进该固定资产时不得抵扣且未抵扣过进项税额。已知：增值税税率为6%，征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]
该公司当期增值税销项税额为（ ）万元。
[要求2]
该公司当期增值税进项税额为（ ）万元。
[要求3]
该公司转让固定资产应缴纳的增值税为（ ）万元。
[要求4]
该公司当期增值税应纳税额为（ ）万元。
-
A、
4.49
-
B、
6.118
-
C、
4.48
-
D、
4.52
本题来源： 2026年《经济法基础》模考一
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答案解析
[要求1]
答案：
A
答案解析：
（1）本题一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易计税办法计算增值税，因此不计入当期的销项税额。（2）本题计算当期的销项税额，只包括业务①中的认证服务，因此当期增值税销项税额=212÷（1+6%）×6%=12（万元）。
[要求2]
答案：
C
答案解析：
当期增值税进项税额=5.2+0.09+0.6=5.89（万元）。
[要求3]
答案：
B
答案解析：
转让固定资产应缴纳的增值税=0.412÷（1+3%）×2%=0.008（万元）。一般纳税人销售自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
[要求4]
答案：
B
答案解析：
当期增值税应纳税额=12-5.89+0.008=6.118（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计提折旧扣除。只要记住不能扣除的剩余的都是可以扣除的。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
根据契税法律制度的规定，土地使用权出让、出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司当年应缴纳的契税=（2 000+500）×3%=75（万元）。
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