题目
[组合题]某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2024年6月发生如下业务。（1）6日，取得某项认证服务收入212万元，开具增值税专用发票，价税合计为212万元。（2）8日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额40万元，增值税为5.2万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明金额为1万元，增值税为0.09万元。（3）10日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税为0.6万元。（4）18日，销售自己使用过的2006年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0.412万元（不开具专用发票）。购进该固定资产时不得抵扣且未抵扣过进项税额。已知：增值税税率为6%，征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]
该公司当期增值税销项税额为（ ）万元。
[要求2]
该公司当期增值税进项税额为（ ）万元。
[要求3]
该公司转让固定资产应缴纳的增值税为（ ）万元。
[要求4]
该公司当期增值税应纳税额为（ ）万元。
-
A、
4.49
-
B、
6.118
-
C、
4.48
-
D、
4.52
本题来源： 2026年《经济法基础》模考一
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答案解析
[要求1]
答案：
A
答案解析：
（1）本题一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易计税办法计算增值税，因此不计入当期的销项税额。（2）本题计算当期的销项税额，只包括业务①中的认证服务，因此当期增值税销项税额=212÷（1+6%）×6%=12（万元）。
[要求2]
答案：
C
答案解析：
当期增值税进项税额=5.2+0.09+0.6=5.89（万元）。
[要求3]
答案：
B
答案解析：
转让固定资产应缴纳的增值税=0.412÷（1+3%）×2%=0.008（万元）。一般纳税人销售自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
[要求4]
答案：
B
答案解析：
当期增值税应纳税额=12-5.89+0.008=6.118（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，属于行政法规；选项D，属于地方性法规，二者均属于法规。选项B，属于地方政府规章；选项C，属于部门规章，二者均属于规章。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
张某法定节假日加班至少应获得3倍工资：150×3×2=900（元）；休息日加班至少应获得2倍工资：150×2×1=300（元）；一共是900+300=1 200（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
根据印花税法的有关规定，发电厂与电网之间的购售电合同属于购销合同，但是电网与用户之间签订的供用电合同不在购销合同范畴。
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