题目
[组合题]甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2024年8月有关经济业务如下:(1)收购原木用于生产木制一次性筷子,开具的农产品收购发票注明买价35 200元,运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同,8月3日预收全部含税货款113 000元,另收取包装费3 390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17 100元,委托方提供原材料成本39 900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%,农产品扣除率为10%,木制一次性筷子消费税税率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
[要求1]

甲餐具生产厂收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中,正确的是(    )。

  • A、

    35 200÷(1+10%)×10%=3 200(元)

  • B、

    35 200×10%=3 520(元)

  • C、

    35 200-452)÷(1+10%)×10%=3 158.91(元)

  • D、

    35 200-452)×10%=3 474.8(元)

[要求2]

甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是(    )。

  • A、

    8月3日

  • B、

    8月25日

  • C、

    8月15日

  • D、

    8月1日

[要求3]

甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(    )。

  • A、

    113 000+3 390)×13%=15 130.7(元)

  • B、

    113 000÷(1+13%)×13%=13 000(元)

  • C、

    113 000+3 390)÷(1+13%)×13%=13 390(元)

  • D、

    113 000×13%=14 690(元)

[要求4]

甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中,正确的是(    )。

  • A、

    17 100÷(1-5%)×5%=900(元)

  • B、

    39 900+17 100)÷(1-5%)×5%=3 000(元)

  • C、

    39 900+17 100)×5%=2 850(元)

  • D、

    17 100×5%=855(元)

本题来源: 2025年《经济法基础》模考三 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: B
答案解析:

(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”),对应的进项税额准予抵扣,“452元”不需要减除,选项C、D排除。(2)纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额;甲餐具生产厂收购原木可以抵扣的进项税额=买价(35 200元)×10%,选项B正确,选项A错误

[要求2]
答案: B,C
答案解析:

除另有规定外,采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

[要求3]
答案: C
答案解析:

1)包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额计税,选项B、D错误。(2)“113 000元”为含税货款,“3 390元”亦为含税金额,均应作价税分离处理,选项A错误,选项C正确。

[要求4]
答案: B
答案解析:

委托加工的应税消费品,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格),按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39 900+17 100)÷(1-5%)=60 000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60 000×5%=3 000(元)。

立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[不定项选择题]

企业网上银行子系统主要业务功能包括(    )

  • A.

    支付指令

  • B.

    账户信息查询

  • C.

    批量支付

  • D.

    B2C网上支付

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

企业网上银行子系统主要业务功能包括:(1)账户信息查询(B选项);(2)支付指令(A选项);(3)B2B网上支付;(4)批量支付(C选项)。D选项,B2C是个人网上银行的主要功能之一。

点此查看答案
第2题
[不定项选择题]

根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有(    )。

  • A.

    劳动者在该用人单位连续工作满10年的

  • B.连续订立两次固定期限劳动合同,劳动者无法定不得续订的情形,继续续订的
  • C.

    国有企业改制重新订立劳动合同,劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

  • D.

    用人单位初次实行劳动合同制度,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的,应当订立无固定期限劳动合同,因此,选项C的说法错误。

点此查看答案
第3题
[判断题]

撤销银行结算账户时,应首先撤销基本存款账户。(    )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。

点此查看答案
第4题
[判断题]

单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。  )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

题目所述情形,不征收增值税。

点此查看答案
第5题
[单选题]

根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是(    )。

  • A.

    继承商铺的张某

  • B.

    转让国有土地使用权的A企业

  • C.

    出租住房的李某

  • D.

    受让国有土地使用权的B企业

答案解析
答案: D
答案解析:

根据规定,契税的纳税人,是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。土地、房屋继承行为,不属于契税的征税范围,因此,张某不属于契税的纳税人(选项A不正确)。土地、房屋权属的“承受方”是契税的纳税人,A企业是国有土地使用权的“转让方”,因此,A企业不是契税的纳税人(选项B不正确)。出租行为并没有引起房屋权属发生转移,因此,李某不是契税的纳税人(选项C不正确)。B企业是国有土地使用权的“受让方”,因此,B企业是契税的纳税人(选项D正确)。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议