假设2023年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下：（1）全年取得工资、薪金收入350 000元，按照规定缴纳的“3险1金”56 250元，独生女小学教育支出80 000元，王某有一个姐姐，其父母年满60周岁，赡养老人支出60 000元，个人在职读博支出50 000元。（2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无维修支出。（3）购买体育彩票中奖50 000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。（4）取得企业债券利息3 000元，机动车保险赔款40 000元，符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元，境内A上市公司股票转让所得13 000元。已知：王某2023年每月享受子女教育专项附加扣除2 000元，与其姐姐均摊享受每人每月赡养老人专项附加扣除1 500元，继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率节选如下：全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，适用20%的税率，速算扣除数为16 920。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。-之了课堂

题目

[组合题]假设2023年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下：（1）全年取得工资、薪金收入350 000元，按照规定缴纳的“3险1金”56 250元，独生女小学教育支出80 000元，王某有一个姐姐，其父母年满60周岁，赡养老人支出60 000元，个人在职读博支出50 000元。（2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无维修支出。（3）购买体育彩票中奖50 000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。（4）取得企业债券利息3 000元，机动车保险赔款40 000元，符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元，境内A上市公司股票转让所得13 000元。已知：王某2023年每月享受子女教育专项附加扣除2 000元，与其姐姐均摊享受每人每月赡养老人专项附加扣除1 500元，继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率节选如下：全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，适用20%的税率，速算扣除数为16 920。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

[要求1]

有关王某2023年全年综合所得应纳税额，下列算式正确的是（）。

A、
[350 000-（56 250+80 000+60 000+50 000）]×10%-2 520
B、
[350 000-（60 000+56 250+80 000+60 000+50 000）]×10%-2 520
C、
[350 000-（56 250+2 000×12+1 500×12+400×12）]×20%-16 920
D、
[350 000-（60 000+56 250+2 000×12+1 500×12+400×12）]×20%-16 920

[要求2]

有关王某2023年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。

A、
（5 000-200）×10%
B、
（5 000-200）×（1-20%）×10%
C、
（5 000-200-800）×10%
D、
（5 000-200-800）×（1-20%）×10%

[要求3]

有关王某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。

A、
50 000×20%
B、
（50 000-10 000）×20%
C、
（50 000-200-10 000）×20%
D、
（50 000-50 000×30%）×20%

[要求4]

王某的下列收入中，免予或暂不（免）征收个人所得税的是（）。

A、
取得企业债券利息3 000元
B、
机动车保险赔款40 000元
C、
符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元
D、
境内A上市公司股票转让所得13 000元

本题来源： 2025年《经济法基础》模考三点击去做题

答案解析

[要求1]

答案： D

答案解析：

（1）扣除项目合计=60 000（减除费用）+56 250（专项扣除）+2 000×12（独生子女教育支出专项附加扣除）+1 500×12（赡养老人支出专项附加扣除）+400×12（继续教育支出专项附加扣除）=163 050（元）；（2）应纳税所得额=350 000-163 050=186 950（元）；（3）适用税率20%，速算扣除数16 920；（4）应纳税额=186 950×20%-16 920=20 470（元）

[要求2]

答案： B

答案解析：

财产租赁所得，按次（月）计征个人所得税，每次（月）收入＞4 000元的，应纳税所得额=[每次（月）收入额5 000-财产租赁过程中缴纳的税费200-由纳税人负担的不超过800元的维修费0]×（1-20%）。王某个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

[要求3]

答案： A

答案解析：

（1）王某购买体育彩票中奖所得应当按照偶然所得计征个人所得税；（2）偶然所得应全额计税，没有任何扣除，因此王某发生的领奖交通费支出不得扣除；（3）直接捐赠不得在计算个人所得税税前扣除。

[要求4]

答案： B,C,D

答案解析：

（1）选项A：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，企业债券利息无免税规定，应纳个人所得税600元（3 000×20%）；（2）选项B：保险赔款免征个人所得税；（3）选项C：个人取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税；（4）选项D：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不（免）征收个人所得税（当题目未交待是否为限售股时，视为非限售股处理）。

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