题目

[组合题]假设中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下:(1)全年取得工资、薪金收入350 000元,按照规定缴纳的“3险1金”56 250元,独生女小学教育支出80 000元,王某有一个姐姐,其父母年满60周岁,赡养老人支出60 000元,个人在职读博支出50 000元。(2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无维修支出。(3)购买体育彩票中奖50 000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。(4)取得企业债券利息3 000元,机动车保险赔款40 000元,符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元,境内A上市公司股票转让所得13 000元。已知:王某当年每月享受子女教育专项附加扣除2 000元,与其姐姐均摊享受每人每月赡养老人专项附加扣除1 500元,继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4 000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率节选如下:全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分,适用10%的税率,速算扣除数为2 520;超过144 000元至300 000元的部分,适用20%的税率,速算扣除数为16 920。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
[要求1]

有关王某当年全年综合所得应纳税额,下列算式正确的是(    )。

  • A、

    [350 000-(56 250+80 000+60 000+50 000)]×10%-2 520

  • B、

    [350 000-(60 000+56 250+80 000+60 000+50 000)]×10%-2 520

  • C、

    [350 000-(56 250+2 000×12+1 500×12+400×12)]×20%-16 920

  • D、

    [350 000-(60 000+56 250+2 000×12+1 500×12+400×12)]×20%-16 920

[要求2]

有关王某当年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税,下列算式正确的是(    )。

  • A、

    5 000-200)×10%

  • B、

    5 000-200)×(1-20%)×10%

  • C、

    5 000-200-800)×10%

  • D、

    5 000-200-800)×(1-20%)×10%

[要求3]

有关王某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税,下列算式正确的是(    )。

  • A、

    50 000×20%

  • B、

    50 000-10 000)×20%

  • C、

    50 000-200-10 000)×20%

  • D、

    50 000-50 000×30%)×20%

[要求4]

王某的下列收入中,免予或暂不(免)征收个人所得税的是(    )。

  • A、

    取得企业债券利息3 000元

  • B、

    机动车保险赔款40 000元

  • C、

    符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元

  • D、

    境内A上市公司股票转让所得13 000元

本题来源: 2026年《经济法基础》模考三 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: D
答案解析:

1)扣除项目合计=60 000(减除费用)+56 250(专项扣除)+2 000×12(独生子女教育支出专项附加扣除)+1 500×12(赡养老人支出专项附加扣除)+400×12(继续教育支出专项附加扣除)=163 050(元);(2)应纳税所得额=350 000-163 050=186 950(元);(3)适用税率20%,速算扣除数16 920;(4)应纳税额=186 950×20%-16 920=20 470(元)

[要求2]
答案: B
答案解析:

财产租赁所得,按次(月)计征个人所得税,每次(月)收入>4 000元的,应纳税所得额=[每次(月)收入额5 000-财产租赁过程中缴纳的税费200-由纳税人负担的不超过800元的维修费0]×(1-20%)。王某个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税

[要求3]
答案: A
答案解析:

1)王某购买体育彩票中奖所得应当按照偶然所得计征个人所得税;(2)偶然所得应全额计税,没有任何扣除,因此王某发生的领奖交通费支出不得扣除;(3)直接捐赠不得在计算个人所得税税前扣除。

[要求4]
答案: B,C,D
答案解析:

1)选项A:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,企业债券利息无免税规定,应纳个人所得税600元(3 000×20%);(2)选项B:保险赔款免征个人所得税;(3)选项C:个人取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税;(4)选项D:对境内上市公司股票(非限售股)转让所得,暂不(免)征收个人所得税(当题目未交待是否为限售股时,视为非限售股处理)。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列关于法人的表述中,正确的有(     )

  • A.

    法定代表人因执行职务造成他人损害的,由法人承担民事责任

  • B.

    设立人为二人以上的,享有连带债权,承担连带债务

  • C.

    法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

  • D.

    法人章程或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制,不得对抗善意相对人

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A、B、C、D表述均正确。

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第2题
[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是(    )。

  • A.

    企业接受社会捐赠收入

  • B.

    转让企业债券取得的收入

  • C.

    国债转让收入

  • D.

    国债利息收入

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,均属于企业所得税应税收入。选项D,属于企业所得税免税收入。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

劳务报酬是指个人独立从事某种技艺,独立提供某种劳务而取得的报酬,一般不存在雇佣关系,包括从事设计、装潢、安装、制图、审稿、影视、经纪服务、代办服务等取得的所得。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

根据规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)载货卡车的计税依据应为整备质量吨位数,因此载货卡车应纳车船税额=5×50×15=3 750(元);(2)乘用车以辆数作为计税依据,因此7座乘用车应纳车船税额=420×6=2 520(元)。因此,甲公司本年度应纳车船税税额=3 750+2 520=6 270(元)。

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