题目

[组合题]假设中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下:(1)全年取得工资、薪金收入350 000元,按照规定缴纳的“3险1金”56 250元,独生女小学教育支出80 000元,王某有一个姐姐,其父母年满60周岁,赡养老人支出60 000元,个人在职读博支出50 000元。(2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无维修支出。(3)购买体育彩票中奖50 000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。(4)取得企业债券利息3 000元,机动车保险赔款40 000元,符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元,境内A上市公司股票转让所得13 000元。已知:王某当年每月享受子女教育专项附加扣除2 000元,与其姐姐均摊享受每人每月赡养老人专项附加扣除1 500元,继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4 000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率节选如下:全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分,适用10%的税率,速算扣除数为2 520;超过144 000元至300 000元的部分,适用20%的税率,速算扣除数为16 920。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
[要求1]

有关王某当年全年综合所得应纳税额,下列算式正确的是(    )。

  • A、

    [350 000-(56 250+80 000+60 000+50 000)]×10%-2 520

  • B、

    [350 000-(60 000+56 250+80 000+60 000+50 000)]×10%-2 520

  • C、

    [350 000-(56 250+2 000×12+1 500×12+400×12)]×20%-16 920

  • D、

    [350 000-(60 000+56 250+2 000×12+1 500×12+400×12)]×20%-16 920

[要求2]

有关王某当年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税,下列算式正确的是(    )。

  • A、

    5 000-200)×10%

  • B、

    5 000-200)×(1-20%)×10%

  • C、

    5 000-200-800)×10%

  • D、

    5 000-200-800)×(1-20%)×10%

[要求3]

有关王某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税,下列算式正确的是(    )。

  • A、

    50 000×20%

  • B、

    50 000-10 000)×20%

  • C、

    50 000-200-10 000)×20%

  • D、

    50 000-50 000×30%)×20%

[要求4]

王某的下列收入中,免予或暂不(免)征收个人所得税的是(    )。

  • A、

    取得企业债券利息3 000元

  • B、

    机动车保险赔款40 000元

  • C、

    符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元

  • D、

    境内A上市公司股票转让所得13 000元

本题来源: 2026年《经济法基础》模考三 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: D
答案解析:

1)扣除项目合计=60 000(减除费用)+56 250(专项扣除)+2 000×12(独生子女教育支出专项附加扣除)+1 500×12(赡养老人支出专项附加扣除)+400×12(继续教育支出专项附加扣除)=163 050(元);(2)应纳税所得额=350 000-163 050=186 950(元);(3)适用税率20%,速算扣除数16 920;(4)应纳税额=186 950×20%-16 920=20 470(元)

[要求2]
答案: B
答案解析:

财产租赁所得,按次(月)计征个人所得税,每次(月)收入>4 000元的,应纳税所得额=[每次(月)收入额5 000-财产租赁过程中缴纳的税费200-由纳税人负担的不超过800元的维修费0]×(1-20%)。王某个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税

[要求3]
答案: A
答案解析:

1)王某购买体育彩票中奖所得应当按照偶然所得计征个人所得税;(2)偶然所得应全额计税,没有任何扣除,因此王某发生的领奖交通费支出不得扣除;(3)直接捐赠不得在计算个人所得税税前扣除。

[要求4]
答案: B,C,D
答案解析:

1)选项A:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,企业债券利息无免税规定,应纳个人所得税600元(3 000×20%);(2)选项B:保险赔款免征个人所得税;(3)选项C:个人取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税;(4)选项D:对境内上市公司股票(非限售股)转让所得,暂不(免)征收个人所得税(当题目未交待是否为限售股时,视为非限售股处理)。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有(    )。

  • A.

    存款人被宣告破产

  • B.

    存款人被吊销营业执照

  • C.

    存款人变更法定代表人

  • D.

    存款人因迁址需要变更开户银行

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

有下列情形之一的,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。(2)注销、被吊销营业执照的。(3)因迁址需要变更开户银行的。(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。选项C是根据法的内容所作的分类。选项D是根据法的创制方式和表现形式所作的分类。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起。本题中,合同约定交付土地的时间为5月5日,因此纳税义务发生时间为6月。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

根据规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

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第5题
[不定项选择题]甲公司的下列业务中,应视同应税交易缴纳增值税的有(    )。
  • A.无偿转让外购货物
  • B.将自产货物用于个人消费
  • C.无偿转让金融商品
  • D.将外购货物用于集体福利
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、C,单位无偿转让货物、无形资产、不动产或者金融商品,视同应税交易。选项B,单位将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同应税交易。选项D,将“外购”的货物用于集体福利,不视同应税交易。
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