某公司在编制资金预算时，期末现金余额要求不低于10000元，资金不足则向银行借款，借款金额要求为10000元的整数倍。若“现金余缺”为-55000元，则应向银行借款的金额为（）。|2021年中级《财务管理》真题一-之了课堂

题目

[单选题]某公司在编制资金预算时，期末现金余额要求不低于10000元，资金不足则向银行借款，借款金额要求为10000元的整数倍。若“现金余缺”为-55000元，则应向银行借款的金额为（）。

A.
40000元
B.
70000元
C.
60000元
D.
50000元

本题来源：2021年中级《财务管理》真题一点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

-55000+借款额≥10000，所以借款额≥65000（元），因为借款金额要求是10000元的整数倍，所以应向银行借款的金额为70000元。

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拓展练习

第1题

[判断题]

某公司从银行取得1年期借款100万元，年利率5%。若按贴现法付息，则实际利率大于5%。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

按贴现法付息，企业可以利用的贷款只是本金减去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率5%。

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第2题

[单选题]

某企业向租赁公司租入一套设备，价值200万元，租期10年。租赁期满时预计残值10万元，归租赁公司所有。年利率7%，年租赁手续费率2%。租金在每年年初支付一次，对于年租金的计算，正确的表达式为（）。

A.
[200-10*（P/F，9%，10）]/[（P/A，9%，10）*（1+9%）]
B.
[200-10*（P/F，7%，10）]/（P/A，7%，10）
C.
[200-10*（P/F，7%，10）]/[（P/A，7%，10）*（1+7%）]
D.
[200-10*（P/F，9%，10）]/（P/A，9%，10）

答案解析

答案： A

答案解析：

由于租金在每年年初支付，所以属于预付年金，租费率=7%+2%=9%。年租金=[200-10*（P/F，9%，10）]/[（P/A，9%，10）*（1+9%）]。

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第3题

[单选题]

已知存货周转期为45天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为40天，则现金周转期为()。

A.
145天
B.
65天
C.
105天
D.
25天

答案解析

答案： B

答案解析：

经营周期=存货周转期+应收账款周转期=45+60=105 (天)，现金周转期=经营周期-应付账款周转期=105-40=65 (天)。

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第4题

[单选题]

某公司生产和销售某种产品，产销平衡，单价为60元/件,单位变动成本为20元/件,固定成本总额为60000元。假设目标利润为30000元，则实现目标利润的销售量为()。

A.
1500件
B.
4500件
C.
1000件
D.
2250件

答案解析

答案： D

答案解析：

实现目标利润业务量= (固定成本+目标利润)/ (单价-单位变动成本) = (30000+60000)/(60-20)=2250 (件)。

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第5题

[组合题]

甲公司2020年有关报表数据(单位:万元)如下表所示，假定一年按360天计算。

答案解析

[要求1]

答案解析：

营业毛利率= (8000-6400) /8000=20%

应收账款周转率=8000/[ (600+1400) /2]=8 (次)

存货周转率=6400/[ (800+2400) /2]=4 (次)

存货周转天数=360/4=90 (天)

[要求2]

答案解析：

营运资金的增加额= (4000-1600) - (1600-1000) =1800 (万元)

[要求3]

答案解析：

现金比率= (150+50) /1600=0. 13

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