题目
本题来源:2021年中级《中级会计实务》真题二
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答案解析
答案:
A
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因该处罚税法规定不得税前扣除(不管是现在还是以后期间,均不得扣除),故不产生暂时性差异。
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拓展练习
第1题
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答案:
C
答案解析:
资产减值准则规范的资产,如长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、商誉等,资产减值损失一经计提,不得转回,选项A、B和D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
可以抵扣的增值税进项税额不计入原材料的初始入账金额,故该批原材料的初始入账金额=100+1=101(万元),选项D正确。
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第3题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:
资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣差异,选项A当选;负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,选项B当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
题干表述增加实收资本8000万人民币元,选项A当选;增加的货币资金=1000×8.06=8060(万人民币元),选项B当选;增加的资本公积=1000×8.05-8000=50(万人民币元),选项C当选;增加的财务费用=1000×(8.05-8.06)=-10(万人民币元),选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
企业内部产生的品牌、报刊名、刊头、客户名单和实质上类似项目的支出,由于不能与整个业务开发成本区分开来,成本无法可靠计量,不应确认为无形资产,选项B不当选。
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