题目
[单选题]甲建筑公司（一般纳税人）2025年2月采购一批建材，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
C
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该建筑公司当月可抵扣的进项税额＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。该企业2024年9月应确认的销项税额＝（200－300×60%－8）÷（1＋6%）×6%＝0.68（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×5%＝225×5%＝11.25（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
金融商品转让，不得开具增值税专用发票，选项A不当选；
转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年，选项B不当选；
金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）乘机日期在2025年9月30日前的纸质行程单， 按照公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%。
（3）增值税应纳税额＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）。
（4）实际缴纳的增值税＝200000×3%＝6000（元）。
（5）即征即退的增值税＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
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