题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
金融商品转让，不得开具增值税专用发票，选项A不当选；
转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年，选项B不当选；
金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
应扣缴增值税＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：1月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客运输计算抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业应确认的增值税销项税额＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
北京到长沙的高铁票允许抵扣进项税＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的机票允许抵扣进项税＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的机票不允许抵扣进项税；
住宿费允许抵扣进项税＝1000×6%＝60（元）；
餐费不允许抵扣进项税；
则当月甲公司允许抵扣的进项税＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
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