题目
本题来源:第4节 企业所得税的检查
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答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查年度收入总额的检查。
特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过“其他业务收入”核算。
因此,本题正确答案为选项B。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
本题考查税前准予扣除项目的检查。
税金是指企业发生的除企业所得税和允许扣除的增值税以外的企业缴纳的各项税金及附加,即企业按规定缴纳的消费税【选项B】、城市维护建设税【选项E】、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税【选项D】、印花税、教育费附加等税金及附加。
因此,本题正确答案为选项BDE。
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第2题
答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
本题考查年度收入总额的检查。
对利息收入的检查主要是检查“银行存款”【选项A】账户的发生额,核实纳税人取得的利息收入是否及时、准确入账;检查“长期借款”【选项C】“短期借款”【选项D】“财务费用”【选项E】等账户借方红字发生额,看企业是否存在用利息收入直接冲减借款或财务费用等现象。
因此,本题正确答案为选项ACDE。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
本题考查年度收入总额的检查。
【选项C错误】企业销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
因此,本题正确答案为选项C。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
本题考查年度收入总额的检查。
提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。
因此,本题正确答案为选项A。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
依据题干数据,20 000×5‰=100(万元),80×60%=48(万元),100>48,则能在税前扣除48万元。
因此,本题正确答案为选项B。
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