- A、借记“银行存款”科目10 000元
- B、贷记“其他应付款”科目10 000元
- C、贷记“其他应付款”科目8 300元
- D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目1 300元

本题考查增值税应纳税额的计算。
一般纳税人销售商品给小规模纳税人,按一般销售处理,税率为13%。应交税费(销项税额)= [(800×100)/(1+13%)]×13%≈9 203.54(元)。主营业务收入=80 000-9 203.54=70 796.46 (元)。因此,甲企业销售产品给小规模纳税人应做的账务处理如下:
借:应收账款 80 000
贷:主营业务收入 70 796. 46
应交税费—交增值税(销项税额) 9 203.54
本题考查增值税应纳税额的计算。
单位或个体工商户将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人,视同销售货物,征收增值税。依据题干数据,甲企业捐赠自产产品应交税费=(800×200)÷(1+13%) ×13%≈18 407.08(元)。因此,该账务处理如下:
借:营业外支出 118 407.08
贷:库存商品 100 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 18 407.08
本题考查增值税应纳税额的计算。
甲企业收取的包装物使用费属于价外费用,应并入销售额中计算增值税。包装物使用费的销项税=20 000÷ (1+13%) ×13%≈2 300.88(元)。因此,甲企业收取包装物使用费的账务处理如下:
借:银行存款 20 000
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 2 300.88
其他业务收入 17 699. 12
本题考查包装物销售的检查。
甲企业收取的包装物押金,应做的账务处理为:
借:银行存款 10 000
贷:其他应付款—包装物押金10 000

无须办理2019年汇算清缴情形包括:①纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;②纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;③纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。选项A、B、C均属于无须办理汇算清缴的情形。

本题考查增值税应纳税额的计算。
自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票(选项A)、海关进口增值税专用缴款书(选项B)、机动车销售统一发票(选项C)、收费公路通行费增值税电子普通发票(选项D),取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

本题考查企业所得税的征税对象。
销售货物所得,按照交易活动发生地确定,选项A说法错误。股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定,选项C说法错误。

本题考查财政赤字的排挤效应。
一般来讲,财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约(选项B、D)。

