题目
答案解析
本题考查增值税的征税范围。
【选项A、D正确】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。企业生产销售铝合金门窗并负责安装、批发企业销售货物并实行送货上门均属于混合销售行为。
【选项B错误】自然人销售自己使用过的物品，免征增值税。
【选项C错误】农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
【选项E错误】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。一般纳税人兼营可以分开核算销售额的古旧图书可以免征增值税。
因此，本题正确答案为选项AD。
拓展练习
本题考查增值税的计税依据。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税）。
依据题干数据，该日用百货商店当月的应纳税额=（80 000+30 000）÷（1+3%）×3%=3 203.88（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税的计税依据。
【选项D错误】纳税人发生应税行为，如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。
【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。
【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
因此，本题正确答案为选项ABCE。
本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生应税行为，如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
依据题干数据，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=（90 000-9 000）×13%=税10 530（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
2023年9月22日至2027年12月31日前，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
依据题干数据，该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷（1+0.5%）×0.5%=0.45（万元）
因此，本题正确答案为选项D。
或Ctrl+D收藏本页