题目
本题来源:2019年中级《中级会计实务》真题二
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答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:增值税一般纳税人进口环节可抵扣的增值税,要单独计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”中,不计入原材料入账价值,选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后续以公允价值计量,账面价值就是其公允价值1095万元,无须做过多的考虑。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:甲公司的K材料用于生产H产品,其可变现净值=30×5-40-15=95(万元),选项B当选。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:包含商誉的资产组发生的减值损失,首先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值,其次根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
2018年10月10日:
借:交易性金融资产——成本600
贷:银行存款600
[要求2]
答案解析:
2018年12月31日:
借:交易性金融资产——公允价值变动60
贷:公允价值变动损益60
[要求3]
答案解析:
甲公司2018年度的应纳税所得额=1500-(660-600)=1440(万元);当期应交所得税=1440×25%=360(万元);递延所得税负债=(660-600)×25%=15(万元);所得税费用=360+15=375(万元)。
借:所得税费用360
贷:应交税费——应交所得税360
借:所得税费用15
贷:递延所得税负债15
[要求4]
答案解析:
2019年3月20日:
借:应收股利60
贷:投资收益(0.30×200)60
[要求5]
答案解析:
2019年3月27日:
借:银行存款60
贷:应收股利60
[要求6]
答案解析:
2019年4月25日:
借:银行存款648
投资收益12
贷:交易性金融资产——成本600
——公允价值变动60
借:递延所得税负债15
贷:所得税费用15
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