题目
本题来源:2019年中级《中级会计实务》真题二
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答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:增值税一般纳税人进口环节可抵扣的增值税,要单独计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”中,不计入原材料入账价值,选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后续以公允价值计量,账面价值就是其公允价值1095万元,无须做过多的考虑。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司对乙公司销售设备时的身份是主要责任人。理由:本题中甲公司从丙公司购入设备,取得了设备的控制权,能够主导该商品并从中获得几乎全部的经济利益。所以甲公司为主要责任人。
[要求2]
答案解析:设备销售分摊的交易价格=270×200÷(200+100)=180(万元);设备安装分摊的交易价格=270×100÷(200+100)=90(万元)。
[要求3]
答案解析:
甲公司2018年12月5日销售设备时确认销售收入并结转销售成本的会计分录如下:
借:合同资产180
贷:主营业务收入180
借:主营业务成本170
贷:库存商品170
[要求4]
答案解析:
甲公司2018年12月发生设备安装费用的会计分录如下:
借:合同履约成本48
贷:应付职工薪酬48
[要求5]
答案解析:
2018年12月31日设备安装的履约进度=48÷(48+32)×100%=60%;应确认设备安装收入的金额=90×60%=54(万元)。会计分录如下:
借:合同资产54
贷:主营业务收入54
借:主营业务成本48
贷:合同履约成本48
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