题目
[组合题]甲公司编制现金预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零，不考虑增值税等相关因素的影响。资料二：甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示：甲公司2018年各季度现金预算单位：万元季度一二三四期初现金余额500（B）10881090预计销售收入2000300040003500现金收入（A）2700（C）3650现金支出1500×36501540现金余缺×－700×（D）向银行借款××××归还银行借款及利息××××期末现金余额1000×××注：表内“×”为省略的数值。要求：
[要求1]计算2018年末预计应收账款余额；
[要求2]计算表中用字母代表的数值。
本题来源：2018年中级《财务管理》真题
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答案解析
[要求1]
答案解析：2018年年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（万元）
[要求2]
答案解析：
A=2000×70%=1400（万元）
B=第一季度期末现金余额=1000（万元）
C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
D=1090+3650－1540=3200（万元）
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下应使用标准差率来比较两个方案的风险。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算加权平均资本成本时采用市场价值权数，反映的是企业现在的资本结构和现时的资本成本水平。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：由信用条件改变引起的现金折扣成本增加额=10000×2%×50%=100（万元）
[要求2]
答案解析：由信用条件改变引起的应收账款平均收现期=10×50%+40×50%=25（天）
[要求3]
答案解析：应收账款的平均机会成本增加额=（10000/360×25–10000/360×40）×60%×15%=－37.5（万元）
[要求4]
答案解析：由信用条件改变引起的税前利润增加额=－100+37.5+200=137.5（万元）
[要求5]
答案解析：由于增加的税前损益为正数，所以该信用条件是可行的。
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