题目
[不定项选择题]（根据2020年教材重新表述）下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B、C和E形成的是可抵扣暂时性差异。
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本题来源：2017年《财务与会计》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司生产并销售乙产品，2017年5月实现销售收入1000万元，根据产品质量保障条款，该产品售出后6个月内，如果出现质量问题可以免费进行维修，根据以往的经验估计，出现较大问题时的维修费用为销售收入的2%；出现较小问题时的维修费用为销售收入的1%。甲公司估计售出的产品中有90%不会出现质量问题，8%可能发生较小的质量问题，2%可能发生较大质量问题，则甲公司当月应确认的预计负债金额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：甲公司当月应确认的预计负债金额=1000×（2%×2%+1%×8%+90%×0）=1.2（万元）。
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第2题
[单选题]甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位变动储存成本0.5元/件。按照经济订货量进货，则下列表述中错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
经济订货批量=(2×18000×20/0.5)1/2=1200（件），年订货次数=18000/1200=15（次），总订货成本=15×20=300（元），每次订货的相关总成本=(2×18000×20×0.5)1/2=600（元），选项B错误。
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第3题
[单选题]甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：外部融资需求量=2000×20%×（59%-14%）-2000×（1+20%）×10%×（1-60%）=84（万元）。
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第4题
[单选题]长江公司2016年年初制定并实施一项短期利润分享计划，以激励公司管理层更好提供服务。该计划规定，长江公司全年净利润指标为3000万元。如果在公司管理层努力下完成的净利润超过3000万元。公司管理层可以分享超过3000万元净利润部分的20%作为额外报酬，长江公司2016年度实现净利润3500元。假定不考虑离职等其他情形。则长江公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：长江公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额=（3500-3000）×20%=100（万元）。
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第5题
[单选题]（该知识点2020年教材已删除）在租赁开始日，融资租入固定资产的入账价值应为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：融资租入的固定资产应以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值较低者加上初始直接费用作为租赁资产的入账价值，履约成本在实际发生时计入当期损益，选项D正确。
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