下列选项中，可以用专门决策预算作为编制依据的有（ ）。
专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据。选项B、C当选。
丁公司2024 年年末的长期借款余额为12 000 万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500 万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10 万元的整数倍。新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款。借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2025 年分季度的资金预算，丁公司2025 年资金预算的部分信息如下表所示：
注：表中“*”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值（需要列示计算过程）。
期末现金余额A ＝ 一季度期初现金余缺＋ 一季度新增长期借款＋ 一季度新增短期借款－一季度偿还短期借款－一季度偿还短期借款利息－一季度偿还长期借款利息＝ -7 500 ＋ 6 000 ＋ 2 600 － 0 － 52 － 540 ＝ 508（万元）
二季度偿还短期借款利息B ＝一季度短期借款本金× 季度利率＝ 2 600×8%÷4 ＝ 52（万元）
根据二季度期初现金余缺＋二季度新增长期借款＋二季度新增短期借款－二季度偿还短期借款－二季度偿还短期借款利息－二季度偿还长期借款利息＝二季度期末现金余额，可得：
C － 1 450 － B － 540 ＝ 503 即C － 1 450 － 52 － 540 ＝ 503
解出：C ＝ 503 ＋ 540 ＋ 52 ＋ 1 450 ＝ 2 545（万元）
第三季度偿还短期借款利息D ＝（第三季度期初短期借款本金－第二季度末偿还短期借款本金）× 季度利率＝（2 600 － 1 450）×8%÷4 ＝ 23（万元）
由于公司最佳现金持有量为500 万元，所以公司各期的期末现金余额均应当≥ 500 万元。
与上述计算第二季度期末现金余额同理：
第四季度期末现金余额＝ -450 ＋ E － E×8%÷4 － 690 ≥ 500
求得：E ≥ 1 673.47
由于银行要求借款的金额是100 万元的整数倍，因此，E ＝ 1 700（万元）。
或Ctrl+D收藏本页