本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。合伙企业和个人独资企业本身并不是企业所得税的纳税义务人，其所得税的缴纳是通过其投资者缴纳个人所得税实现的，选项AD不当选。选项C属于非居民企业。
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第2题
[单选题]甲商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买微波炉的客户可获赠一个价值200元的微波炉专用饭盒；2021年该商场一共销售了100个微波炉，取得收入150000元。则该商场在计算2021年企业所得税时，应确认微波炉的销售收入为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；商场应确认微波炉的销售收入=150000×1500÷（1500+200）=132352.94（元）。
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第3题
[单选题]某创业投资企业2021年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18（万元）＞扣除限额B=（1000+200+150+90）×5‰=7.2（万元），因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。
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第4题
[单选题]下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月（记忆技巧：一般本科或者硕士学历继续教育4年也就毕业了）；选项B，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；选项D，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
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第5题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的，不征收耕地占用税。
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