题目
[单选题]下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是(  )。
  • A.个人兼职取得的收入
  • B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
  • C.退休人员再任职取得的收入
  • D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,个人兼职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项B,个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按照“经营所得”项目征收个人所得税;选项D,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(  )。

  • A.小型微利企业
  • B.高新技术企业
  • C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
  • D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项C,在境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税;选项D,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。
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第2题
[单选题]

2021年1月,王某由于当月工作表现突出,在取得当月工资4000元的基础上,作为奖励,企业给其多发了一个月的工资4000元,则王某当月应预扣预缴的个人所得税为(  )元。

  • A.30
  • B.35
  • C.90
  • D.36
答案解析
答案: C
答案解析:应预扣预缴个人所得税=(4000+4000-5000)×3%=90(元)。
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第3题
[单选题]

根据个人所得税的有关规定,个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的(  )作为限售股成本原值和合理税费。

  • A.5%
  • B.10%
  • C.15%
  • D.20%
答案解析
答案: C
答案解析:因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
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第4题
[单选题]

个人股权转让所得个人所得税以(  )税务机关为主管税务机关。

  • A.个人股东居住所在地
  • B.个人股东户口所在地
  • C.购买方机构所在地
  • D.被投资企业所在地
答案解析
答案: D
答案解析:个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于医疗机构个人所得税政策的表述,正确的有(  )。

  • A.个人因在医疗机构任职而取得的所得,应按照“工资、薪金所得”应税项目计征个税
  • B.医生或其他个人承包、承租经营医疗机构,经营成果归承包人所有的,应按照“经营所得”应税项目计征个税
  • C.个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入,按照“经营所得”应税项目计征个税
  • D.个人因在医疗机构非任职而取得的所得,应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税
  • E.个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入,按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,应该按照“经营所得”应税项目计征个税。
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