根据增值税法相关规定，下列表述不正确的是（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法相关规定，下列表述不正确的是（　　）。

A.
境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税
B.
兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配服务，未分别核算销售额的，从高适用税率
C.
兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配服务，未分别核算销售额的，从高适用征收率
D.
销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务，应分别适用货物和服务的税率

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答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据现行增值税法律制度规定，下列货物中，适用9%增值税税率的有（　　）。

A.自来水
B.巴氏杀菌乳
C.
水果罐头
D.
音像制品
E.花茶饮料

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C、E，适用13%增值税税率。

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第2题

[单选题]

根据增值税一般纳税人登记管理办法，下列说法错误的是（　　）。

A.
自然人不能登记为一般纳税人
B.
不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择登记为小规模纳税人
C.
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算
D.
增值税一般纳税人资格实行核准制

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。

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第3题

[单选题]

下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。

A.货运客运场站服务
B.航空服务
C.武装守护押运服务
D.港口码头服务

答案解析

答案： C

答案解析：

物流辅助服务，包括航空服务（选项B）、港口码头服务（选项D）、货运客运场站服务（选项A）、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

综上所述，选项A、B、D属于物流辅助服务，不当选。选项C属于商务辅助服务，当选。

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第4题

[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2026年7月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，下列说法正确的是（　　）。

A.
不缴纳增值税，缴纳消费税220元
B.缴纳增值税，同时缴纳消费税220元
C.缴纳增值税，同时缴纳消费税250元
D.不缴纳增值税，缴纳消费税250元

答案解析

答案： C

答案解析：自产应税消费品用于集体福利，增值税应视同应税交易，确认销项税额；消费税应视同销售，缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额＝1×250＝250（元）。

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第5题

[单选题]甲企业系增值税一般纳税人，2026年3月向农民收购一批大米，支付收购价款20万元（已开具农产品收购发票）；支付给运输企业（增值税一般纳税人）的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.09万元，将该批大米运往乙加工厂（增值税一般纳税人）加工成白酒50吨，支付加工费并取得增值税专用发票注明金额10万元。假定乙加工厂无同类白酒对外销售。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为（　　）万元。

A.7.3
B.13.5
C.13.55
D.15

答案解析

答案： C

答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20－20×9%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.75（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.75×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.55（万元）。

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