根据增值税法相关规定，下列表述不正确的是（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法相关规定，下列表述不正确的是（　　）。

A.
境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税
B.
兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配服务，未分别核算销售额的，从高适用税率
C.
兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配服务，未分别核算销售额的，从高适用征收率
D.
销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务，应分别适用货物和服务的税率

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答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（　　）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
B.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵，年末仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度
C.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后年末仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵
D.金融商品转让，可以开具增值税专用发票
E.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。

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第2题

[单选题]

某生产企业系增值税一般纳税人，2026年4月资产盘点过程中把闲置的部分资产进行处理：销售专用于简易计税项目的一台机器设备，取得收入8200元（原值为15000元）；将自己使用过5年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧5000元，同类小汽车的市场销售价格为42000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（　　）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.
9017.63
B.
9019.19
C.
9362.76
D.
9364.32

答案解析

答案： B

答案解析：自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税＝8200÷（1＋2%）×2%＋（42000＋35000）÷（1＋13%）×13%＝9019.19（元）。

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第3题

[单选题]根据一般纳税人登记管理的有关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.
纳税人自然经营年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
B.纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日
C.
一般纳税人不得转登记为小规模纳税人
D.个体工商户不能登记为一般纳税人

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，自然人不能登记为一般纳税人，但个体工商户可以登记为一般纳税人。

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第4题

[单选题]下列消费品中，在零售环节应当缴纳消费税的是（　　）。

A.燃料电池超豪华小汽车
B.玛瑙项链
C.镀金首饰
D.包金首饰

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。选项B、C、D，在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。

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第5题

[单选题]

下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的是（　　）。

A.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
B.先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
C.简易计税方法对应的应纳税额，不可以抵减加计抵减额
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不可以结转下期继续抵减

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，未抵减完的当期可抵减加计抵减额，可以结转下期继续抵减。

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