计算土地增值税时，下列说法正确的有（　　）。| 第五节其他税种纳税审核方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]计算土地增值税时，下列说法正确的有（　　）。

A.出售普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税
B.旧房销售的评估价格按重置成本价作为扣除项目金额计征土地增值税
C.房地产开发企业销售开发产品适用的土地增值税纳税申报中，与转让房地产有关的税金不包括印花税
D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收
E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

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答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，旧房销售的评估价格按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列凭证中，不需要缴纳印花税的有（　　）。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B.农牧业保险合同
C.已缴纳印花税凭证的副本
D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
E.无息、贴息贷款合同

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，应当缴纳印花税，对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，直接提供给企业的优惠贷款所签订的借款合同不属于免税范围。

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第2题

[单选题]下列关于房产税的说法，不正确的是（　　）。

A.军队自用的房产免征房产税
B.房产税实行按年征收，分期缴纳
C.纳税人因房屋大修导致连续停用一个季度以上的，在房屋大修期间免征房产税
D.独立的地下建筑物，按照房屋原价乘以一定的折算比例确定计税房产原值

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

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第3题

[单选题]根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（　　）征收环境保护税。

A.50%
B.30%
C.75%
D.55%

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

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第4题

[不定项选择题]主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的情况有（　　）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
D.直接转让土地使用权的
E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，属于应当进行土地增值税清算的情形。

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第5题

[单选题]购买家庭第二套改善型住房，面积为（　　）平方米及以下的，减按（　　）征收契税。

A.90；1%
B.90；1.5%
C.140；1%
D.140；1.5%

答案解析

答案： C

答案解析：选项C当选，自2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米以上的，减按1.5%征收契税。个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米以上的，减按2%征收契税。

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