题目
本题来源:第十五章 审计沟通
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答案解析
答案:
C
答案解析:注册会计师与治理层沟通在审计中对重要性概念的运用,不包括其确定的重要性水平,选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
注册会计师与治理层沟通的内容包括:(1)注册会计师与财务报表审计相关的责任;(2)计划的审计范围和时间安排;(3)审计中的重大发现;(4)注册会计师的独立性;(5)补充事项。其中,关于注册会计师的独立性,如果被审计单位是上市实体,注册会计师还应当与治理层沟通下列内容:(1)就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员,以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明;(2)根据职业判断,注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项,包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额。这些收费应当分配到适当的业务类型中,以帮助治理层评估这些服务对注册会计师独立性的影响;(3)为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防范措施。注册会计师与治理层沟通的是对重要性概念的运用,而不是具体的重要性水平,选项D当选。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:为了保持审计程序的不可预见性,避免损害审计的有效性,注册会计师不能就具体的审计计划与治理层沟通,所以选项B当选。
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第3题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:接受委托后的沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式,其中最有效、最常用的方式是査阅前任注册会计师的工作底稿。但不能说只能采取查阅审计工作底稿的方式,所以选项A不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,注册会计师可以采取下列措施:(1)根据范围受到的限制发表非无保留意见;(2)就采取不同措施的后果征询法律意见;(3)与第三方(如监管机构)、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员
(如企业的业主,股东大会中的股东)或对公共部门负责的政府部门进行沟通;(4)在法律法规允许的情况下解除业务约定。选项A、B、C、D均当选。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:对于审计准则要求的注册会计师的独立性,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通,选项A当选。
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