题目
本题来源：第七节 房地产开发企业土地增值税清算
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
纳税人应当进行土地增值税清算的情形：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（选项Ａ）
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（选项Ｃ）
（3）直接转让土地使用权的。（选项Ｄ）
综上所述，选项B、E为主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形，不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）增值税销项税额＝（8000－2000×90%）÷（1＋9%）×9%＝511.93（万元）。
（2）应确认的不含税收入＝8000－511.93＝7488.07（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额＝清算时的单位建筑面积成本费用×销售或转让面积。
（2）单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积＝53580÷（80000×85%）＝0.79（万元）。
（3）出售10%对应的扣除项目金额＝80000×10%×0.79＝6320（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，销售费用和管理费用不按实际发生额扣除，在计算土地增值税时，房地产开发费用按公式计算扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，扣留建筑安装施工企业的质量保证金，只有开具发票的才可以扣除；未开具发票的，不得计算扣除。
选项C，货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。
选项D，房地产开发企业的预提费用、逾期开发土地闲置费不得扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
选项C，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
选项D，配套建造的幼儿园有偿转让的，应计算收入，其成本、费用可以扣除。
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