题目
本题来源：第一节 所得税会计概述～第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：
因担保产生预计负债的计税基础＝账面价值900万元－未来期间税前可扣除的金额0＝900（万元）。 因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值300万元－未来期间税前可扣除的金额300＝0（万元）。 2024年年末，企业的预计负债的计税基础=900+0=900（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：该项交易性金融负债初始成本为600万元，期末账面价值等于其期末公允价值，即为650万元；计税基础等于其初始成本，因此为600万元；交易性金融负债按照公允价值进行期末计量，不需要计算摊余成本。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：2024年年末，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为120万元，但税法上认可的只是初始购入的成本，即计税基础为110万元，产生的应纳税暂时性差异＝账面价值－计税基础＝120－110＝10（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：所形成无形资产在未来期间可予税前扣除的金额为（600-100-50）×200％=900（万元），其计税基础为900万元，形成暂时性差异450万元。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：按照税法的有关规定，国债利息收入为免税收入，产生永久性差异，不产生暂时性差异。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；选项C，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页