题目
本题来源：第一节 所得税会计概述～第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
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答案解析
答案：
A
答案解析：所形成无形资产在未来期间可予税前扣除的金额为（600-100-50）×200％=900（万元），其计税基础为900万元，形成暂时性差异450万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：该项交易性金融负债初始成本为600万元，期末账面价值等于其期末公允价值，即为650万元；计税基础等于其初始成本，因此为600万元；交易性金融负债按照公允价值进行期末计量，不需要计算摊余成本。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%（或200%）计算每期摊销额；这将导致税法的摊销额比会计上的多，也就是账面价值小于计税基础，所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：可以在未来5年内税前扣除的亏损，会减少企业未来期间的应纳税所得额，因此发生的亏损600万元属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：税法规定不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2024年年末，该项投资性房地产的计税基础=200-200/5=160（万元）。
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