题目
本题来源：第一节 所得税会计概述～第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
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答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；选项C，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%（或200%）计算每期摊销额；这将导致税法的摊销额比会计上的多，也就是账面价值小于计税基础，所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：2024年年末，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为120万元，但税法上认可的只是初始购入的成本，即计税基础为110万元，产生的应纳税暂时性差异＝账面价值－计税基础＝120－110＝10（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：按照税法的有关规定，国债利息收入为免税收入，产生永久性差异，不产生暂时性差异。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：税法规定不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2024年年末，该项投资性房地产的计税基础=200-200/5=160（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：如果将该项费用视为资产，其账面价值为0。按照税法规定，计税基础是以后经营中允许扣除的价值，将于未来期间可税前扣除的金额=600-600/5=480（万元），所以计税基础为480万元。
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