企业缴纳的下列税金中，不需通过“应交税费”科目核算的有（　　）。| 第二节应交税费的核算-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业缴纳的下列税金中，不需通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

A.
房产税
B.
车船税
C.
车辆购置税
D.
耕地占用税
E.
城市维护建设税

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答案解析

答案： C,D

答案解析：

企业购置应税车辆，按规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目，选项C当选；

企业按规定缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（　　）。

A.
将产成品用于偿还债务
B.
将外购的原材料用于生产设备
C.
已完工产成品因自然灾害发生毁损
D.
因管理不善造成外购原材料发生损失

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A视同销售，需要确认销项税额；选项B、C进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理。选项D当选。

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第2题

[单选题]委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应借记（　　）科目。

A.管理费用
B.委托加工物资
C.税金及附加
D.应交税费——应交消费税

答案解析

答案： D

答案解析：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，因此选项D正确。

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第3题

[单选题]甲公司为一生产企业，其为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款200万元，增值税税额为26万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为21.8万元，适用的增值税税率为9%，则购入原材料的入账金额为（　　）万元。

A.200
B.220
C.232
D.253.8

答案解析

答案： B

答案解析：购入原材料的入账金额＝200＋21.8÷（1+9%）＝220（万元）。

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第4题

[单选题]纯生公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年2月纯生公司购进A原材料100吨，货款总额为1200万元，增值税进项税额为156万元；发生的保险费和运杂费共计10万元，验收入库时发现数量短缺2%，经查属于运输途中合理损耗。3月纯生公司将购进A原材料全部委托乙公司进行加工成产成品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外销售。纯生公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费180万元和增值税税额23.4万元，另支付由乙公司代收代缴的消费税80万元。则纯生公司收回委托乙公司加工的产成品的入账价值为（　　）万元。

A.1390
B.1460
C.1470
D.1690.8

答案解析

答案： C

答案解析：纯生公司购入A原材料的成本=1200+10=1210（万元），收回该批产成品的入账价值=1210+180+80=1470（万元）。

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第5题

[单选题]

纯生公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为50万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为60万元，则月末纯生公司的会计处理为（　　）。

A.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）30
　贷：应交税费——未交增值税30
B.
借：应交税费——未交增值税10
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C.
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）30
　贷：应交税费——未交增值税30
D.
借：应交税费——未交增值税30
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）30

答案解析

答案： D

答案解析：

当期应纳增值税=800 000-500 000=300 000（元），已经预缴600 000元，因此转出多交增值税300 000元。

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