题目

[不定项选择题]企业缴纳的下列税金中,不需通过“应交税费”科目核算的有(  )。
  • A.

    房产税

  • B.

    车船税

  • C.

    车辆购置税

  • D.

    耕地占用税

  • E.

    城市维护建设税

本题来源: 第二节 应交税费的核算 点击去做题

答案解析

答案: C,D
答案解析:

企业购置应税车辆,按规定缴纳的车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目,选项C当选;

企业按规定缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目,选项D当选。

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拓展练习

第3题
[单选题]

实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时,按规定计算的当期免抵税额,应借记的会计科目是(  )。

  • A.

    其他应收款

  • B.

    应交税费——应交增值税(出口退税)

  • C.

    应交税费——应交增值税(减免税款)

  • D.

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

答案解析
答案: D
答案解析:

按照规定计算的当期免抵税额,涉及的会计分录为:

借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

选项D正确。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,涉及“应交税费——应交消费税”科目的有(  )。

  • A.

    自产应税消费品对外投资

  • B.

    外购应税消费品发生的非正常损失

  • C.

    外购应税消费品用于本企业职工福利

  • D.

    自产应税消费品用于本企业职工个人消费

  • E.

    委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项A、D,自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售,应该计算缴纳消费税;

选项E,委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品,要将在委托加工环节缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方;委托加工应税消费品收回后直接对外销售(售价低于受托方计税基础的),在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本,不单独核算消费税。

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第5题
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人,在(  )情况下,存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算。
  • A.因管理不善造成的损失
  • B.因自然灾害造成的损失
  • C.将购进货物用于个人消费
  • D.将购进的货物用于集体福利
  • E.将购进的货物用于免征增值税项目
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途(如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等),其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算,借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目,因自然灾害造成的存货损失,其进项税额可以抵扣,不用转出。
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