题目
本题来源： 第二节 应交税费的核算
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答案解析
答案：
D
答案解析：企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”，因此选项D正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A视同销售，需要确认销项税额；选项B、C进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理。选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，因此选项A正确。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏，选项A、B、C、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目；选项A、C、D、E当选。
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