题目
[单选题]下列各项税金中,应计入相关资产成本的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:选项A,计入税金及附加;选项B,计入投资收益;选项C,计入到车辆成本;选项D,企业委托加工应税消费品,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税,应将受托方代收代缴的消费税计入收回委托加工物资成本;委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税,记入“应交税费—应交消费税”科目的借方;委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的,记入“应交税费—应交消费税”科目的借方;综上知本题的正确答案为选项C。
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本题来源: 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]纯生一般纳税企业月初尚未抵扣增值税35万元,本月发生进项税额40万元,销项税额120万元,进项税额转出10万元,月末转出的应交未交的增值税为20万元,则本月实际缴纳的增值税为( )万元。答案解析
答案:
A
答案解析:缴纳本月增值税=120-(35+40-10)-20=35(万元)。
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第2题
[单选题]企业随资产出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税,应借记的会计科目为( )。答案解析
答案:
C
答案解析:企业随资产出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税,属于日常活动形成的计入税金及附加,本题正确选项为C。
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第3题
[不定项选择题]下列与一般纳税人增值税有关的业务,应作为增值税进项税额转出的处理的有( )。答案解析
答案:
D,E
答案解析:
管理不善导致存货的被盗、霉烂变质等需要进项税额转出;营改增后,在建厂房领用外购原材料,相关增值税应不需做增值税进项税额转出处理,C选项错误;以自产产品对外投资,抵偿债务,应视同销售,确认增值税销项税额,因此本题的正确选项为DE。
注意:如果购进材料用于机器、设备等生产用动产安装的在建工程,其进项税允许抵扣,不需做进项税转出处理:
借:在建工程
贷:原材料
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第4题
[不定项选择题]下列关于土地增值税的处理,说法正确的有( )。答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,选项D正确,选项A错误;主营、兼营房地产业务的企业应由当期营业收入负担的土地增值税,借:税金及附加,贷:应交税费——应交土地增值税,选项E正确,选项C错误;综上知选项BDE说法正确。
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第5题
[不定项选择题]下列各项税费中,于发生时计入税金及附加的有( )。答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:土地增值税发生时要分情况看其是记入“税金及附加”科目还是“固定资产清理”科目,选项C不正确;耕地占用税于发生时直接记入“在建工程”科目,增加资产成本,选项D不正确;综上知本题的正确选项为ABE。
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