题目
[单选题]对于未达账项,企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了(  )。
  • A.企业银行存款日记账的实有数额
  • B.企业可以动用的银行存款实有数额
  • C.企业银行存款总账科目的实有数额
  • D.企业银行存款对账单上的存款实有数额
答案解析
答案: B
答案解析:银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,不能作为调整账簿记录的依据,所以不能反映银行存款日记账和总账的实有数,调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数,因此选项B正确。
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本题来源:第一节 货币资金的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时,应借记“(  )”科目。
  • A.原材料
  • B.材料采购
  • C.在途材料
  • D.其他货币资金
答案解析
答案: D
答案解析:其他货币资金中外埠存款,是指企业到外地进行临时和零星采购时,汇往采购地银行存款开立采购专户存款的款项,因此选项D正确。
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第2题
[单选题]下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是(  )。
  • A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
  • B.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
  • C.未达账项无需进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理
  • D.银行存款余额调节表用于核对企业和银行的记账有无错误,并作为原始凭证记账
答案解析
答案: C
答案解析:月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符,针对未达账项调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额,选项A和B说法错误;银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,不能作为记账的依据,选项D说法错误;因此本题正确的选项为C。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,属于货币性资产但不属于货币资金的有(  )。
  • A.现金
  • B.银行本票
  • C.银行存款
  • D.商业承兑汇票
  • E.持有至到期投资
答案解析
答案: D,E
答案解析:货币性资产,是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额收取的资产,包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
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第5题
[不定项选择题]下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的有(  )。
  • A.银行存款余额调节表是一项原始凭证
  • B.对于未达账项,企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节
  • C.经过银行存款余额调节表调整后的余额相等,表示双方记账准确无误
  • D.银行存款日记账和银行对账单如有不符,可能是由记账错误引起,也可能是由未达账项引起
  • E.银行存款余额调节表是记账的依据,对于未达账项企业应该据以调整银行存款日记账的金额
答案解析
答案: B,D
答案解析:银行存款余额调节表属于会计档案,不能作为原始凭证,选项A说法错误;银行存款余额调节表调整后的余额相等不代表记账一定准确,可能会出现双方等额计量错误,选项C说法错误;银行存款余额调节表不能作为记账依据,对于未达账项无须进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理,选项E说法错误;综上知本题的正确答案为选项BD。
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