题目
[单选题]下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时,应调增企业银行存款日记账账面余额的是(  )。
  • A.银行已为企业支付电费,企业尚未收到付款通知
  • B.银行已为企业收取货款,企业尚未收到收款通知
  • C.企业已开出支票,持票人尚未到银行办理结算手续
  • D.企业已将收到的银行汇票存入银行,但银行尚未收到相应的款项
本题来源:第一节 货币资金的核算 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:银行已为企业收取货款,企业尚未收到收款通知,说明企业银行存款日记账没有登记该笔业务,应调增银行存款日记账账面余额,因此选项B说法正确。
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拓展练习
第1题
[单选题]企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时,应借记“(  )”科目。
  • A.原材料
  • B.材料采购
  • C.在途材料
  • D.其他货币资金
答案解析
答案: D
答案解析:其他货币资金中外埠存款,是指企业到外地进行临时和零星采购时,汇往采购地银行存款开立采购专户存款的款项,因此选项D正确。
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第3题
[单选题]下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是(  )。
  • A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
  • B.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
  • C.未达账项无需进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理
  • D.银行存款余额调节表用于核对企业和银行的记账有无错误,并作为原始凭证记账
答案解析
答案: C
答案解析:月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符,针对未达账项调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额,选项A和B说法错误;银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,不能作为记账的依据,选项D说法错误;因此本题正确的选项为C。
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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,属于货币性资产但不属于货币资金的有(  )。

  • A.

    现金

  • B.

    银行本票

  • C.

    银行存款

  • D.

    商业承兑汇票

  • E.

    持有至到期投资

答案解析
答案: D,E
答案解析:

货币性资产,是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额收取的资产,包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。货币资金包括现金、银行存款、数字货币和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

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第5题
[不定项选择题]下列各项存款中,应在“其他货币资金”科目中核算的有(  )。
  • A.信用卡存款
  • B.银行汇票存款
  • C.信用证保证金存款
  • D.一年期以上的定期存款
  • E.为购买三年期债券而存入证券公司的款项
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。一年期以上的定期存款,属于“银行存款”科目核算的范围,选项D不应在“其他货币资金”科目中核算。
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