题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
C
答案解析：
企业所得税可理解为“法人税”，不具备法人资格的主体，不缴纳企业所得税。选项A、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项B，属于法人——非营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项C，属于非法人组织，不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
此题考查企业所得税纳税人，需注意区分居民企业与非居民企业。居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照中国法律成立的企业；（2）实际管理机构在中国的企业。非居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业（选项C）；（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、C，属于应税收入。选项B，属于免税收入。选项D，属于不征税收入。
【知识点拓展】
不征税收入与免税收入
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【知识点拓展】企业所得税纳税人与征税对象
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业的企业所得税税率为25%，小型微利企业的企业所得税税率为20%。
【知识点拓展】
企业所得税税率：
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